La relazione prevista dall’art. 102 del D.Lgs. 36/2023 consente all’operatore economico di illustrare, in modo concreto e verificabile, gli impegni assunti per l’esecuzione del contratto, con particolare riguardo alla stabilità occupazionale, all’applicazione dei contratti collettivi e alla promozione delle pari opportunità e dell’inclusione. Questa guida accompagna nella sua redazione, aiutando a organizzare le informazioni e a descrivere misure coerenti con l’appalto, evitando dichiarazioni generiche e valorizzando gli impegni effettivamente attuabili.

Come scrivere una relazione art. 102 dlgs 36/2023​

L’articolo 102 del d.lgs. 36/2023 non stabilisce un modello obbligatorio di relazione né impone una denominazione specifica del documento. Il comma 3 richiede però che l’operatore economico indichi nell’offerta in che modo intende adempiere agli impegni previsti dal comma 1. Una relazione predisposta a questo scopo deve quindi descrivere misure concrete, coerenti con l’appalto e verificabili dalla stazione appaltante; non dovrebbe limitarsi a ripetere le dichiarazioni di principio contenute nella legge o nel disciplinare.

Prima di scriverla, occorre esaminare con attenzione bando, disciplinare, capitolato e schema di contratto. La relazione deve rispondere alle richieste effettivamente formulate dalla stazione appaltante, rispettare eventuali limiti di pagine o di formato e usare la terminologia degli atti di gara. È importante verificare se il disciplinare preveda una relazione autonoma, se chieda di trattare gli impegni all’interno dell’offerta tecnica e se attribuisca punteggi a specifiche misure. L’articolo 102, comma 2, consente infatti di prevedere criteri premiali per promuovere, tra l’altro, le pari opportunità e l’inclusione; ciò non significa, però, che ogni impegno dell’articolo 102 sia automaticamente un criterio di valutazione o attribuisca un punteggio.

La relazione dovrebbe anzitutto identificare l’appalto e chiarire quali attività e quali lavoratori riguarda. È utile descrivere, in modo sintetico, l’organizzazione proposta per eseguire il servizio o i lavori, indicando le mansioni coinvolte, le sedi o le fasi operative pertinenti e l’eventuale ricorso a subappaltatori. Non serve riprodurre l’intera offerta tecnica: occorre invece mostrare il collegamento tra l’organizzazione proposta e gli impegni sociali assunti. Ogni promessa deve essere realistica rispetto al personale disponibile, ai tempi di avvio, ai costi dichiarati e alle modalità di esecuzione.

Per quanto riguarda la stabilità occupazionale, la relazione dovrebbe spiegare come l’impresa intenda favorire la continuità del lavoro durante l’esecuzione dell’appalto. Se la documentazione di gara contiene una clausola sociale o fornisce informazioni sul personale già impiegato, il testo deve illustrarne l’applicazione concreta, tenendo conto delle professionalità necessarie, degli assetti organizzativi proposti e del contratto collettivo applicabile. È possibile descrivere come saranno gestiti il passaggio del personale, l’inserimento in servizio, l’affiancamento e le eventuali esigenze formative. Le dichiarazioni non devono essere né vaghe né irrealistiche: promettere genericamente di «garantire tutta l’occupazione» senza indicare come, oppure assumere impegni incompatibili con le prestazioni e con quanto previsto dagli atti di gara, indebolisce la credibilità della relazione.

Un passaggio specifico va dedicato ai contratti collettivi. È opportuno indicare quale contratto collettivo nazionale e territoriale si intende applicare, in relazione alle attività oggetto dell’appalto, e spiegare come se ne garantirà l’effettiva applicazione ai lavoratori impiegati. Il semplice nome del contratto non basta se restano poco chiari l’inquadramento del personale, le condizioni di lavoro o la coerenza tra costo del lavoro e organizzazione proposta. Se l’impresa applica un contratto diverso da quello indicato negli atti di gara, la relazione deve essere coordinata con la disciplina dell’articolo 11 del Codice e con le modalità previste dalla gara per dimostrare l’equivalenza delle tutele, senza affidarsi a formule indistinte.

L’impegno deve estendersi anche alla filiera. La relazione dovrebbe spiegare come l’impresa assicurerà ai lavoratori impiegati in subappalto tutele economiche e normative equivalenti a quelle riconosciute ai propri dipendenti e come intende prevenire il lavoro irregolare. A questo fine può descrivere le procedure di selezione e controllo dei subappaltatori, gli obblighi che verranno inseriti nei relativi accordi e le verifiche documentali previste durante l’esecuzione. È preferibile specificare chi svolgerà i controlli e con quale periodicità, anziché limitarsi a dichiarare che i subappaltatori «rispetteranno la legge».

La parte sulle pari opportunità generazionali, di genere e sull’inclusione lavorativa delle persone con disabilità o svantaggiate deve essere calibrata sulle caratteristiche dell’appalto e sulle richieste della gara. La relazione può illustrare come saranno promosse selezioni trasparenti, come si eviteranno discriminazioni nell’accesso alla formazione e alla progressione professionale e quali misure organizzative potranno favorire l’inserimento e la permanenza al lavoro. Se il disciplinare richiede specifici obiettivi o riconosce punteggi per determinate misure, occorre trattarli espressamente e spiegare come verranno attuati. Non è prudente introdurre percentuali, soglie o promesse numeriche non richieste e non sostenibili, né confondere gli impegni generali dell’articolo 102 con eventuali obblighi specifici stabiliti dalla legge o dagli atti di gara.

Per rendere credibili gli impegni, la relazione dovrebbe chiarire come saranno seguiti nel tempo. Si possono indicare le funzioni aziendali responsabili, le procedure interne di monitoraggio e i documenti che potranno dimostrare l’attuazione delle misure, nel rispetto della riservatezza e della normativa applicabile. Gli elementi di prova devono essere pertinenti: ad esempio, procedure organizzative, clausole contrattuali con i subappaltatori, registrazioni delle attività formative o documentazione relativa alle verifiche sul personale. La stazione appaltante, ai sensi dell’articolo 102, comma 3, può verificare l’attendibilità degli impegni con mezzi adeguati, anche considerando l’assetto organizzativo, l’esperienza e le competenze dell’operatore. La relazione dovrebbe perciò rendere comprensibile non soltanto che cosa si promette, ma anche perché l’impresa è in grado di mantenere la promessa.

La scrittura deve essere precisa e misurata. Espressioni come «sarà garantito il pieno rispetto di tutte le normative» possono comparire come premessa, ma non sostituiscono la descrizione delle modalità operative. È più efficace spiegare, per esempio, che la gestione del personale sarà affidata a una funzione individuata, che prima dell’avvio saranno verificati gli inquadramenti e che durante il contratto saranno controllati gli obblighi dei subappaltatori, purché tali procedure siano effettivamente previste dall’impresa. Gli impegni devono inoltre essere formulati in modo coerente con il resto dell’offerta: una relazione che prospetti un organico, una squadra o un monte ore incompatibili con la proposta tecnica o con i costi indicati può apparire inattendibile.

In conclusione, una relazione efficace costruita ai sensi dell’articolo 102 traduce gli impegni sociali in modalità di esecuzione comprensibili e controllabili. Deve essere specifica per l’appalto, fondata su misure che l’operatore può davvero attuare e armonizzata con l’offerta e con gli atti di gara. Se il disciplinare non richiede un documento separato, le stesse informazioni possono essere inserite nella sezione dell’offerta che la stazione appaltante ha indicato: conta la completezza sostanziale di quanto dichiarato, non il titolo attribuito al documento.

Modello relazione art. 102 dlgs 36/2023​

RELAZIONE SULLE MODALITÀ DI ADEMPIMENTO DEGLI IMPEGNI DI CUI ALL’ART. 102 DEL D.LGS. 36/2023

1. Dati dell’operatore economico

Operatore economico:

Forma giuridica:

Sede legale:

Codice fiscale:

Partita IVA:

Legale rappresentante:

Qualifica:

Recapito e-mail/PEC:

2. Dati della procedura e del contratto

Stazione appaltante:

Procedura di affidamento:

CIG:

Oggetto dell’appalto:

Lotto, se presente:

Durata prevista del contratto:

Personale stimato da impiegare nell’esecuzione:

Contratto collettivo nazionale e territoriale di riferimento:

3. Premessa

Il/La sottoscritto/a , in qualità di dell’operatore economico ___, presenta la presente relazione per illustrare le modalità con cui intende adempiere agli impegni previsti dall’art. 102 del D.Lgs. 36/2023 e dalla documentazione di gara, in relazione all’esecuzione del contratto sopra indicato.

4. Stabilità occupazionale del personale impiegato

L’operatore economico intende garantire la stabilità occupazionale del personale impiegato nell’esecuzione del contratto mediante le seguenti modalità:

Le modalità di gestione di eventuali variazioni del personale durante l’esecuzione del contratto sono le seguenti:

5. Applicazione dei contratti collettivi

Per il personale impiegato nell’esecuzione del contratto, l’operatore economico si impegna ad applicare il seguente contratto collettivo nazionale e territoriale:

Parti stipulanti:

Ambito di applicazione:

Qualora siano impiegati lavoratori inquadrati secondo un diverso contratto collettivo, indicare il contratto applicato e le modalità con cui sono garantite tutele equivalenti:

6. Pari opportunità generazionali e di genere

L’operatore economico descrive le misure che intende adottare per promuovere le pari opportunità generazionali e di genere nell’organizzazione del lavoro e nell’esecuzione del contratto:

Eventuali misure di conciliazione tra vita lavorativa e vita personale previste per il personale impiegato:

7. Inclusione lavorativa delle persone con disabilità o svantaggiate

L’operatore economico descrive le misure che intende adottare per favorire l’inclusione lavorativa delle persone con disabilità o svantaggiate nell’esecuzione del contratto:

Con riferimento agli obblighi in materia di collocamento delle persone con disabilità, l’operatore economico dichiara quanto segue:

8. Organizzazione, monitoraggio e responsabilità

Il soggetto responsabile del coordinamento e del monitoraggio degli impegni descritti nella presente relazione è:

Nome e cognome:

Ruolo:

Recapito:

La frequenza delle verifiche è:

Le modalità di gestione di eventuali criticità o segnalazioni sono le seguenti:

9. Dichiarazione dell’operatore economico

Il/La sottoscritto/a , in qualità di dell’operatore economico , dichiara che le informazioni contenute nella presente relazione sono veritiere e si impegna ad attuare le modalità descritte, nel rispetto della documentazione di gara, del contratto e della normativa applicabile.

Luogo:

Data:

Firma del legale rappresentante o del procuratore:

La relazione descrittiva è un documento fondamentale per illustrare gli interventi proposti sui beni culturali soggetti alla tutela prevista dal D.lgs. 42/2004. Ai sensi dell’art. 21, gli interventi che riguardano tali beni possono richiedere l’autorizzazione della Soprintendenza: è quindi importante descrivere con chiarezza lo stato dei luoghi, le opere previste, le tecniche e i materiali impiegati, motivando le scelte e valutandone la compatibilità con il bene. Questa guida accompagna nella redazione di un elaborato completo e comprensibile, utile a supportare l’istruttoria e a favorire la tutela e la conservazione del patrimonio culturale.

Come scrivere una relazione descrittiva interventi art 21​ D.lgs 42/2004

La relazione descrittiva per interventi ai sensi dell’articolo 21 del D.lgs. 42/2004 deve spiegare con chiarezza che cosa si intende fare su un bene culturale, in quale stato si trova il bene, quali effetti potranno avere le opere e con quali accorgimenti si intende proteggerlo. Non è una semplice descrizione edilizia né una dichiarazione generica di compatibilità: è il documento che consente alla Soprintendenza competente di valutare l’intervento e, se del caso, di autorizzarlo o di stabilire prescrizioni. L’articolo 21, comma 4, assoggetta ad autorizzazione l’esecuzione di opere e lavori di qualunque genere sui beni culturali; il comma 5 prevede che l’autorizzazione sia richiesta sulla base di un progetto o, quando sia sufficiente, di una descrizione tecnica dell’intervento. La scelta tra i due dipende dalla natura e dalla complessità delle opere e va verificata con l’ufficio competente.

La relazione dovrebbe identificare con precisione il bene e la pratica. Occorre indicare il richiedente e il suo titolo rispetto al bene, l’indirizzo o la localizzazione, i dati catastali ove pertinenti, la denominazione o la descrizione del bene e gli elementi disponibili sul suo assoggettamento alla tutela. È utile riportare il decreto o il provvedimento di vincolo, se conosciuto, oppure spiegare gli elementi in base ai quali il bene risulta tutelato. Se l’immobile fa parte di un complesso, di un’area o di un contesto storico, la relazione dovrebbe chiarire anche il rapporto tra la porzione interessata dai lavori e il resto del bene. Non basta, per esempio, scrivere “intervento in edificio vincolato”: va precisato quale parte viene interessata e come si inserisce nel complesso.

La descrizione del bene deve essere concreta e riferita alle sue caratteristiche effettive. È opportuno riportarne la funzione, la configurazione, i materiali, le tecniche costruttive, gli elementi di pregio e le trasformazioni riconoscibili. Per un edificio possono essere rilevanti, tra gli altri aspetti, la struttura, le coperture, le facciate, gli apparati decorativi, i serramenti, le finiture e le eventuali stratificazioni storiche. Per un bene mobile, la descrizione può riguardare materiali, dimensioni, tecnica esecutiva, stato delle superfici, componenti e precedenti restauri. Le informazioni devono essere supportate da rilievi e fotografie leggibili, datate e accompagnate da didascalie che indichino con precisione il punto di ripresa o la posizione rappresentata.

Una parte essenziale riguarda lo stato attuale di conservazione. La relazione dovrebbe distinguere i fatti osservati dalle ipotesi: per esempio, descrivere una fessura indicandone posizione, sviluppo e ampiezza, anziché limitarsi a definirla “lesione”; oppure segnalare macchie, distacchi, deformazioni o fenomeni di umidità precisandone estensione e localizzazione. Le cause presunte vanno presentate come tali, salvo che siano state accertate. Se sono necessarie indagini, è meglio specificarne il tipo, la finalità e le modalità previste, evitando di attribuire con certezza un fenomeno a una causa non verificata. Una descrizione accurata dello stato di fatto consente di comprendere perché l’intervento sia necessario e di valutare se le soluzioni proposte siano proporzionate.

La parte progettuale deve illustrare le opere in modo puntuale, seguendo l’ordine con cui si svolgeranno. Per ogni lavorazione è utile precisare dove verrà eseguita, quali materiali o elementi saranno interessati, quali tecniche si intendono adottare, quali attrezzature saranno impiegate e quali parti rimarranno escluse. Formule vaghe come “ripristino delle finiture”, “sistemazione della copertura” o “restauro delle parti ammalorate” non permettono una valutazione adeguata se non sono accompagnate da indicazioni più specifiche. È preferibile descrivere, per esempio, quale finitura verrà rimossa, con quale metodo, fino a quale livello, che cosa verrà conservato e con quali materiali sarà reintegrata la parte mancante.

Quando si interviene su materiali storici, la relazione dovrebbe spiegare le ragioni della scelta dei prodotti e dei metodi, la loro compatibilità con i materiali esistenti e l’estensione effettiva delle sostituzioni o delle integrazioni. Va chiarito se un elemento viene mantenuto, riparato, consolidato, rimosso temporaneamente o sostituito, e perché. Il ricorso alla sostituzione dovrebbe essere motivato con riferimento alle condizioni riscontrate e all’impossibilità o insufficienza di soluzioni conservative meno invasive. Se si prevedono campionature, prove preliminari o saggi, è opportuno indicarne ubicazione e finalità, precisando come gli esiti saranno valutati prima di procedere su superfici più estese.

La relazione deve descrivere anche gli effetti prevedibili sul bene e le misure adottate per contenerli. Non è sufficiente affermare che i lavori “non alterano il valore storico-artistico”: occorre spiegare in che modo si evitano danni ai materiali, perdita di testimonianze, modifiche non necessarie alla configurazione o interferenze con elementi decorativi e strutturali. Vanno considerate, secondo il caso, le vibrazioni, le polveri, l’umidità, le variazioni di temperatura, l’impiego di acqua o solventi, i carichi temporanei, le modalità di accesso al cantiere e la protezione delle parti non interessate. Se sono previste rimozioni temporanee, occorre descrivere identificazione, documentazione, movimentazione, deposito e ricollocazione degli elementi.

È utile chiarire il rapporto tra la relazione e gli elaborati allegati. Le tavole dovrebbero rendere immediatamente riconoscibili lo stato attuale e quello di progetto, con piante, prospetti, sezioni o dettagli adeguati alla natura dell’intervento. Le parti interessate possono essere evidenziate con una grafica coerente, accompagnata da una legenda; eventuali particolari costruttivi dovrebbero mostrare materiali, stratigrafie e modalità di raccordo con le parti esistenti. Le fotografie devono corrispondere alle aree descritte e, se possibile, essere richiamate nel testo. Per interventi che lo richiedono, è opportuno allegare relazioni specialistiche, risultati di indagini, schede dei materiali e dei prodotti, documentazione sullo stato di conservazione e cronoprogramma.

La conclusione dovrebbe riassumere la finalità dell’intervento e motivare la soluzione proposta in rapporto alle condizioni del bene, evidenziando le misure di tutela previste. Deve restare una sintesi tecnica, non una formula di garanzia: la compatibilità va dimostrata attraverso le descrizioni, i disegni e le motivazioni contenute nel documento. Se vi sono alternative progettuali considerate, può essere utile spiegare perché sia stata scelta quella presentata, soprattutto quando comporta rimozioni, sostituzioni o modifiche visibili.

La relazione va firmata dai soggetti richiesti per la pratica e coordinata con gli elaborati progettuali e con la modulistica indicata dalla Soprintendenza competente. L’autorizzazione prevista dall’articolo 21 è distinta dagli eventuali titoli edilizi, paesaggistici o da altri assensi necessari: ottenere un titolo edilizio non sostituisce l’autorizzazione culturale, né viceversa. Poiché l’ufficio può richiedere integrazioni o prescrivere modalità esecutive, è importante che il progetto descriva i lavori con un livello di dettaglio sufficiente a renderli valutabili e che le opere non siano avviate confidando soltanto nell’invio della relazione. Per casi complessi o per interventi su superfici decorate, strutture storiche o beni mobili, la descrizione dovrebbe essere predisposta con il contributo di professionisti dotati delle competenze specialistiche appropriate.

Modello relazione descrittiva interventi art 21​ D.lgs 42/2004

RELAZIONE DESCRITTIVA DEGLI INTERVENTI
AI SENSI DELL’ART. 21 DEL D.LGS. 22 GENNAIO 2004, N. 42

ALLA SOPRINTENDENZA

Denominazione dell’ufficio competente: _______________
Indirizzo: _______________
PEC: _______________

1. SOGGETTO RICHIEDENTE

Il/La sottoscritto/a _______________, nato/a a _______________ il _______________, codice fiscale _______________, residente/con sede in _______________, via/piazza _______________, n. _______________, telefono _______________, e-mail/PEC _______________,

in qualità di:

☐ proprietario/a
☐ possessore/trice
☐ detentore/trice
☐ legale rappresentante di _______________
☐ delegato/a da _______________
☐ altro: _______________

CHIEDE

l’autorizzazione all’esecuzione degli interventi descritti nella presente relazione, ai sensi dell’art. 21 del D.Lgs. 22 gennaio 2004, n. 42.

2. IDENTIFICAZIONE DEL BENE

Tipologia del bene: _______________
Denominazione del bene: _______________
Indirizzo/località: _______________
Comune: _______________
Provincia: _______________
Dati catastali: foglio _______________ particella _______________ subalterno _______________
Proprietà: _______________
Uso attuale: _______________
Uso previsto, se diverso: _______________

Il bene è:

☐ immobile
☐ mobile
☐ complesso/area
☐ altro: _______________

Estremi del provvedimento di tutela o della dichiarazione di interesse culturale: _______________
Data del provvedimento: _______________
Autorità emanante: _______________
Ulteriori riferimenti alla tutela: _______________

3. PROFESSIONISTA INCARICATO

Progettista/responsabile della relazione: _______________
Qualifica professionale: _______________
Ordine/Collegio e numero di iscrizione: _______________
Codice fiscale: _______________
Indirizzo professionale: _______________
Telefono: _______________
E-mail/PEC: _______________

Altri professionisti coinvolti e rispettivi incarichi: _______________

4. DESCRIZIONE DEL BENE E INQUADRAMENTO STORICO-ARTISTICO

Descrizione generale del bene: _______________

Inquadramento storico e cronologico: _______________

Caratteristiche architettoniche, artistiche, costruttive o materiche: _______________

Elementi di particolare interesse culturale: _______________

Trasformazioni e interventi precedenti, per quanto documentati: _______________

Fonti documentarie e bibliografiche consultate: _______________

5. STATO DI CONSERVAZIONE

Descrizione dello stato attuale del bene: _______________

Degrado o alterazioni riscontrati: _______________

Cause e fattori di degrado individuati: _______________

Indagini, saggi o verifiche eseguiti: _______________

Esiti delle indagini: _______________

Documentazione fotografica e grafica allegata: _______________

6. DESCRIZIONE DEGLI INTERVENTI PROPOSTI

Finalità dell’intervento: _______________

Descrizione complessiva delle opere: _______________

Parti del bene interessate: _______________

Operazioni previste, con indicazione delle modalità esecutive:

1. _______________

2. _______________

3. _______________

4. _______________

5. _______________

Opere provvisionali e misure di protezione: _______________

Eventuali rimozioni, sostituzioni, demolizioni o movimentazioni: _______________

Eventuali scavi o opere con possibile interessamento del sottosuolo: _______________

7. MATERIALI, PRODOTTI E TECNICHE

Materiali e prodotti previsti: _______________

Caratteristiche e composizione: _______________

Tecniche di applicazione e modalità d’uso: _______________

Criteri di compatibilità con i materiali e le tecniche originarie: _______________

Campioni, prove preliminari o aree di test previsti: _______________

Eventuali schede tecniche e di sicurezza allegate: _______________

8. CRITERI E COMPATIBILITÀ DELL’INTERVENTO

Criteri di conservazione adottati: _______________

Compatibilità dell’intervento con il valore storico, artistico, architettonico o culturale del bene: _______________

Misure previste per limitare la perdita di materia e le modifiche agli elementi originali: _______________

Modalità di documentazione delle fasi di lavoro: _______________

Interventi alternativi valutati e motivi della scelta: _______________

9. TEMPI E MODALITÀ DI ESECUZIONE

Durata prevista dei lavori: _______________

Data prevista di inizio: _______________

Data prevista di conclusione: _______________

Fasi operative: _______________

Impresa esecutrice: _______________

Responsabile tecnico dell’impresa: _______________

Restauratore/i coinvolto/i, con qualifica e settore di competenza: _______________

Direzione dei lavori: _______________

Coordinamento della sicurezza, se previsto: _______________

10. MANUTENZIONE E CONSERVAZIONE SUCCESSIVA

Interventi di manutenzione previsti: _______________

Periodicità dei controlli: _______________

Modalità di monitoraggio del bene: _______________

Soggetto responsabile della manutenzione: _______________

11. DOCUMENTAZIONE ALLEGATA

☐ documentazione fotografica
☐ elaborati grafici dello stato attuale
☐ elaborati grafici di progetto
☐ relazione storico-artistica
☐ relazione specialistica
☐ esiti di indagini diagnostiche
☐ computo metrico estimativo
☐ cronoprogramma
☐ schede tecniche e di sicurezza dei materiali
☐ documentazione catastale
☐ provvedimento di tutela
☐ delega o documentazione comprovante il titolo del richiedente
☐ altro: _______________

Elenco dettagliato degli allegati: _______________

12. DICHIARAZIONE

Il/La sottoscritto/a dichiara che i dati e le informazioni riportati nella presente relazione corrispondono a quanto a propria conoscenza e che gli interventi saranno eseguiti in conformità agli elaborati presentati e alle prescrizioni impartite dall’Amministrazione competente.

Il/La sottoscritto/a si impegna a non avviare gli interventi soggetti ad autorizzazione prima del rilascio della stessa.

Luogo: _______________
Data: _______________

Firma del/della richiedente: _______________

Firma del/della professionista incaricato/a: _______________

Quando le perdite del capitale sociale di una S.r.l. lo riducono al di sotto del minimo legale, l’art. 2482-ter c.c. impone agli amministratori di attivarsi senza indugio e di convocare l’assemblea. La relazione che accompagna la convocazione deve offrire un quadro chiaro e aggiornato della situazione patrimoniale, illustrare le cause delle perdite e fornire gli elementi utili per valutare le possibili decisioni. Questa guida ne illustra struttura, contenuti e principali accorgimenti redazionali.

Come scrivere una relazione amministratori ex art. 2482 ter​

La relazione degli amministratori prevista in questo contesto serve a mettere i soci in condizione di comprendere con precisione la situazione della società e di deliberare in modo consapevole. L’art. 2482-ter c.c. riguarda il caso in cui perdite superiori a un terzo del capitale lo abbiano ridotto al di sotto del minimo previsto dalla legge. In questa situazione gli amministratori devono convocare l’assemblea senza indugio, affinché deliberi la riduzione del capitale e il suo contestuale aumento a una cifra non inferiore al minimo applicabile, oppure, in alternativa, la trasformazione della società. La relazione è normalmente predisposta secondo le regole dell’art. 2482-bis c.c., che disciplinano la relazione sulla situazione patrimoniale anche nel caso, più grave, contemplato dall’art. 2482-ter.

Il primo passaggio è accertare e spiegare con chiarezza che la fattispecie ricorre davvero. Non basta affermare che la società ha chiuso l’esercizio in perdita, né è sufficiente indicare che il patrimonio netto è diminuito. Occorre ricostruire il capitale sociale, le perdite emerse e le riserve disponibili, mostrando come si sia arrivati alla riduzione del capitale per oltre un terzo e al suo abbattimento sotto il minimo legale. È importante non confondere il capitale nominale con il patrimonio netto: la relazione deve presentare entrambi, evidenziando la composizione di quest’ultimo e il modo in cui le perdite incidono sul capitale dopo aver considerato le riserve utilizzabili. La soglia minima va verificata in concreto, tenendo conto della disciplina applicabile alla specifica società e dell’importo del capitale previsto dal suo statuto; non è prudente assumere automaticamente che il minimo sia sempre identico per tutte le S.r.l.

La relazione deve basarsi su una situazione patrimoniale aggiornata e attendibile, redatta a una data il più possibile vicina alla convocazione dell’assemblea. Non dovrebbe limitarsi a riproporre il bilancio dell’ultimo esercizio se, nel frattempo, sono intervenuti fatti capaci di modificare la situazione economica o patrimoniale. La contabilità va aggiornata, le poste significative devono essere valutate con criteri coerenti con quelli normalmente adottati dalla società e le stime rilevanti devono essere motivate. Se vi sono crediti di dubbia esigibilità, rimanenze obsolete, contenziosi, debiti non contabilizzati o svalutazioni necessarie, la relazione deve darne conto in modo trasparente. Anche l’eventuale adozione di principi contabili nazionali o internazionali e le specifiche caratteristiche dell’attività possono influire sui criteri di redazione.

La situazione patrimoniale dovrebbe presentare in modo leggibile attività, passività e patrimonio netto, mettendo in evidenza capitale sociale, riserve, utili o perdite portati a nuovo e perdita maturata. È utile affiancare ai valori una breve spiegazione delle voci più rilevanti, così che i soci possano capire non soltanto l’ammontare della perdita, ma anche la sua origine. La ricostruzione dovrebbe confrontare la situazione aggiornata con quella del precedente bilancio o con una situazione intermedia significativa, indicando le variazioni intervenute. Se necessario, è opportuno integrare i dati patrimoniali con informazioni economiche e finanziarie, per spiegare le cause della crisi e le sue possibili conseguenze sulla continuità aziendale.

La parte descrittiva deve chiarire come si è formata la perdita. Gli amministratori possono illustrare, per esempio, se essa deriva da una contrazione dei ricavi, dall’aumento dei costi, da perdite su crediti, da svalutazioni, da eventi straordinari o da una combinazione di tali fattori; devono farlo con riferimento ai dati della società e non con formule generiche. È altrettanto importante distinguere le cause occasionali da quelle strutturali. Se la gestione corrente continua a generare perdite, la relazione dovrebbe spiegare quali elementi inducono a ritenere che la situazione possa essere risanata e su quali presupposti si fonda tale valutazione. Vanno inoltre illustrati i principali rischi, gli impegni finanziari, le scadenze dei debiti e gli eventuali effetti della perdita sui rapporti con banche, fornitori, dipendenti o altri creditori.

La relazione deve poi soffermarsi sui fatti di rilievo avvenuti dopo la data della situazione patrimoniale. Tale aggiornamento è fondamentale: una situazione inizialmente negativa può essere peggiorata o, al contrario, aver beneficiato di incassi, cessioni, nuovi contratti o apporti finanziari. Gli amministratori devono spiegare come questi fatti incidano sui dati esposti e sulle proposte sottoposte all’assemblea. Se, tra la redazione della relazione e la riunione, si verificano ulteriori eventi significativi, gli amministratori devono riferirne ai soci durante l’assemblea.

Il nucleo propositivo della relazione consiste nell’illustrare le soluzioni che gli amministratori ritengono praticabili. Se viene proposta la riduzione del capitale per perdite accompagnata da un aumento, occorre indicare l’importo della riduzione, il capitale risultante e l’entità dell’aumento necessario per riportarlo almeno al minimo applicabile. La proposta dovrebbe chiarire anche come l’aumento verrebbe sottoscritto e finanziato, da chi e in quali tempi, illustrando le condizioni essenziali dell’operazione. Non è sufficiente prospettare genericamente che i soci potranno versare nuove risorse: occorre verificare con realismo la loro disponibilità e spiegare se gli impegni prospettati siano concretamente idonei a dare esecuzione alla deliberazione. L’eventuale aumento oltre il minimo può essere motivato dall’esigenza di dotare la società di risorse adeguate, ma l’importo richiesto e la sua sostenibilità vanno illustrati con argomenti comprensibili.

L’operazione deve essere presentata come un intervento effettivamente contestuale: il meccanismo previsto dall’art. 2482-ter non consiste nel rinviare a un momento futuro un aumento solo ipotizzato, ma nel deliberare la riduzione e l’aumento necessari a ricostituire il capitale sopra il minimo richiesto. La relazione dovrebbe quindi segnalare gli aspetti pratici e giuridici essenziali per l’esecuzione dell’aumento e gli effetti che ne deriverebbero sulla struttura finanziaria e sui soci. Se l’aumento non viene sottoscritto o attuato in misura sufficiente, possono prodursi conseguenze incompatibili con la prosecuzione della società nella forma attuale; questo rischio non va minimizzato né lasciato implicito.

Se gli amministratori ritengono più appropriata la trasformazione, devono spiegare perché la soluzione sia concretamente percorribile, quale forma giuridica prospettano e quali effetti avrebbe per la società e per i soci. La trasformazione non dovrebbe essere indicata come alternativa meramente teorica: occorre chiarire che rispetti i requisiti previsti dalla legge e sia sostenibile alla luce della situazione patrimoniale. La relazione deve esporre le ragioni della proposta, lasciando poi all’assemblea la decisione di competenza.

Sul piano formale, il documento dovrebbe riportare la data di riferimento della situazione patrimoniale, la data della relazione e le sottoscrizioni degli amministratori, oltre a essere coerente con l’avviso di convocazione e con le proposte di deliberazione. La relazione e le eventuali osservazioni dell’organo di controllo o del revisore, quando presenti, devono restare depositate presso la sede sociale per gli otto giorni che precedono l’assemblea, così che i soci possano prenderne visione. La convocazione e il deposito vanno organizzati con particolare attenzione, perché l’art. 2482-ter impone agli amministratori di attivarsi senza indugio.

Una buona relazione, in definitiva, non si limita a certificare che esiste una perdita. Espone dati verificabili, spiega le cause e l’evoluzione della situazione, aggiorna i soci sui fatti successivi e presenta proposte realizzabili, con i relativi effetti e rischi. Poiché errori nel calcolo delle perdite, nella scelta della soglia applicabile o nella formulazione delle deliberazioni possono incidere sulla validità e sull’efficacia delle decisioni assembleari, il documento dovrebbe essere verificato insieme al professionista che assiste la società e coordinato con la situazione contabile e con i testi delle deliberazioni da sottoporre ai soci.

Modello relazione amministratori ex art. 2482 ter​

RELAZIONE DEGLI AMMINISTRATORI

ai sensi dell’art. 2482-ter del Codice civile

Società:
Sede legale:
Codice fiscale e numero di iscrizione al Registro delle Imprese:
Capitale sociale sottoscritto e versato: euro
Data: ___

1. Premessa

Gli amministratori della società , riuniti in data , redigono la presente relazione per illustrare la situazione patrimoniale della società e le determinazioni proposte in conseguenza delle perdite che hanno ridotto il capitale sociale al di sotto del minimo previsto dalla legge.

La presente relazione è sottoposta all’esame dei soci convocati in assemblea per il giorno , alle ore , presso ___, per discutere e deliberare sul seguente ordine del giorno:

1. esame della situazione patrimoniale della società e della presente relazione;
2. provvedimenti ai sensi dell’art. 2482-ter del Codice civile;
3. deliberazioni inerenti e conseguenti.
   

   2. Situazione patrimoniale
   

   La situazione patrimoniale della società alla data del ___ evidenzia i seguenti valori:

   • Attività: euro ___
   • Passività: euro ___
   • Patrimonio netto: euro ___
   • Capitale sociale: euro ___
   • Riserve: euro ___
   • Perdita dell’esercizio in corso: euro ___
   • Perdite pregresse: euro ___
   • Perdita complessiva: euro

     Il patrimonio netto risultante dalla situazione patrimoniale sopra indicata è pari a euro . La perdita complessiva ha pertanto ridotto il capitale sociale a euro , importo inferiore al minimo previsto per la società.

     La situazione patrimoniale è stata predisposta sulla base delle scritture contabili aggiornate alla data del e tiene conto di ___.

     Eventuali fatti di rilievo intervenuti successivamente alla data della situazione patrimoniale:

     __

     __

     3. Cause delle perdite
     

     Le perdite risultano riconducibili principalmente ai seguenti fattori:

     __

     __

     __

     Gli amministratori riferiscono inoltre che ___.

     4. Evoluzione prevedibile della gestione
     

     In relazione alla situazione della società, gli amministratori prevedono che:

     __

     __

     Le misure che la società intende adottare per il riequilibrio economico, patrimoniale e finanziario sono le seguenti:

     __

     __

     5. Osservazioni dell’organo di controllo o del revisore legale
     

     L’organo di controllo / il revisore legale, ove nominato, ha formulato le seguenti osservazioni:

     __

     __

     In assenza di organo di controllo o revisore legale, indicare: ___.

     6. Provvedimenti proposti
     

     Considerato che le perdite hanno ridotto il capitale sociale al di sotto del minimo previsto dalla legge, gli amministratori sottopongono all’assemblea la proposta di adottare uno dei seguenti provvedimenti:

     A. Riduzione del capitale sociale per perdite e contestuale aumento

     Riduzione del capitale sociale da euro a euro , con contestuale aumento a euro , importo non inferiore al minimo previsto dalla legge.

     L’aumento di capitale sarà realizzato mediante e sarà sottoscritto e liberato secondo le seguenti modalità:

     __

     __

     B. Trasformazione della società

     Trasformazione della società nella forma giuridica di , con le modalità e secondo le condizioni illustrate nella documentazione sottoposta all’assemblea.

     C. Altra proposta, nei limiti consentiti dalla legge

     __

     __

     Gli amministratori propongono inoltre di conferire a i poteri necessari per dare esecuzione alle deliberazioni assembleari e curare gli adempimenti conseguenti.

     7. Documentazione
     

     La presente relazione, unitamente alla situazione patrimoniale aggiornata al e alle eventuali osservazioni dell’organo di controllo o del revisore legale, è depositata presso la sede sociale dal e rimane a disposizione dei soci secondo le modalità previste dalla legge.

     8. Conclusioni
     

     Gli amministratori invitano i soci a esaminare la situazione patrimoniale e ad adottare le deliberazioni ritenute opportune ai sensi dell’art. 2482-ter del Codice civile.

     Luogo e data:

     Gli amministratori

     Nome e cognome:
     Carica:
     Firma:

     Nome e cognome:
     Carica:
     Firma: ___

La relazione prevista dall’art. 118 della legge fallimentare è uno strumento fondamentale per informare il tribunale e le parti interessate sullo stato della procedura, sulle attività svolte e sulle prospettive di soddisfacimento dei creditori. Questa guida offre indicazioni pratiche per redigere una relazione chiara, completa e conforme alle esigenze processuali: come organizzare i contenuti, quali documenti allegare, come argomentare le scelte gestionali e rispettare termini e formalità. Rivolta a curatori, professionisti e consulenti, punta a coniugare rigore giuridico e chiarezza espositiva, proponendo modelli operativi e suggerimenti per evitare errori ricorrenti e facilitare la valutazione giudiziale.

Come scrivere una relazione art. 118 legge fallimentare​

Prima di iniziare a stendere la relazione, accertati con precisione quale testo normativo e quale disposizione del giudice devi rispettare: verifica il contenuto dell’art. 118 della legge fallimentare applicabile al caso concreto, prendi visione del provvedimento di nomina, delle eventuali integrazioni e dei termini processuali. Solo dopo aver raccolto il mandato scritto e l’elenco documentale fornito dalle parti o dall’ufficio giudiziario ha senso impostare la traccia di lavoro; questo passaggio preliminare evita omissioni formali che possono compromettere la validità della relazione o la sua ammissibilità in giudizio. Prima di procedere, chiarisci eventuali limiti dell’incarico, le questioni da dirimere, le ipotesi che non rientrano nell’oggetto dell’incarico e dichiara esplicitamente conflitti di interesse o incompatibilità.

La relazione dovrebbe essere redatta con rigore tecnico e chiarezza espositiva: in apertura è opportuno identificare l’incaricato, la qualifica professionale, il soggetto che ha conferito l’incarico, il numero e la data del provvedimento giudiziario, il procedimento cui la relazione si riferisce e la data di costituzione del mandato. Subito dopo occorre descrivere in modo conciso ma completo l’oggetto preciso della relazione, le domande alle quali si deve rispondere e le eventuali questioni istruttorie disposte dal giudice. Essa deve contenere un riepilogo delle fonti utilizzate: documenti contabili, atti societari, estratti del registro delle imprese, perizie precedenti, dichiarazioni testimoniali, accertamenti bancari e ogni altra prova raccolta, indicando per ciascuna fonte il riferimento agli allegati che ne consentono la verifica. È buona prassi precisare i criteri di selezione e i limiti delle informazioni disponibili, così da rendere trasparente il campo di applicazione dell’analisi.

Nella parte dedicata ai fatti e alla ricostruzione cronologica, illustra in modo ordinato e motivato gli eventi principali che hanno condotto alla crisi o all’oggetto dell’accertamento, descrivendo lo stato patrimoniale, la situazione finanziaria e gestionale dell’impresa alla data di riferimento. La descrizione fattuale deve essere supportata da documentazione probatoria e deve distinguere chiaramente tra fatti accertati e valutazioni soggettive. Quando si riportano dati contabili, spiegane l’origine, la metodologia di rilevazione e segnala eventuali anomalie, rettifiche o poste contabili oggetto di dubbio; se vengono operate riclassificazioni o neutralizzazioni, illustra con precisione i criteri adottati e le ragioni che giustificano tali scelte.

La parte metodologica è cruciale: spiega le tecniche e i criteri utilizzati per le valutazioni economico-patrimoniali, per la quantificazione dei crediti e dei debiti, per la stima del valore degli asset e, se pertinente, per la determinazione della capacità generatrice di reddito. Indica le ipotesi di base, il periodo di analisi, le fonti dei parametri applicati (ad esempio tassi di attualizzazione, multipli di mercato, prezzi di riferimento) e valuta l’incidenza delle incertezze sui risultati. Se sono state eseguite verifiche extracontabili o controlli incrociati, descrivi le procedure adottate, la loro estensione e i risultati ottenuti. Quando la legge o il giudice richiedono espressamente calcoli, tabelle o criteri comparativi, allega tali elaborazioni in appendice e rimanda ad esse nella parte descrittiva, spiegando i passaggi logici che conducono alle conclusioni numeriche.

Nel segmento di analisi giuridico-economica integra il quadro fattuale con le norme rilevanti e la giurisprudenza applicabile: non basta citare articoli, è necessario spiegare come le disposizioni normative interagiscono con i fatti accertati e come influiscono sulle valutazioni di ammissibilità dei crediti, sulla prelazione, sulla sussistenza di eventuali responsabilità e sulle possibili conseguenze procedurali. Mantieni sempre un tono tecnico e imparziale: la relazione ha valore probatorio e deve aiutare il giudice e le parti a comprendere le ragioni delle conclusioni, evitando argomentazioni retoriche o manifestazioni di parte. Quando esprimi un’opinione valutativa, motivala con riferimenti precisi alla documentazione e alla metodologia adottata.

Le conclusioni devono essere chiare, circostanziate e coerenti con la parte fattuale e metodologica. Indica esplicitamente le risultanze numeriche rilevanti, le problematiche aperte e le eventuali proposte operative o suggerimenti tecnici richiesti dal giudice. Se ci sono alternative interpretative plausibili, prospettale e valuta l’impatto che ciascuna comporterebbe sui risultati, segnalando quale soluzione ritieni più aderente ai criteri di prudenza e di correttezza professionale. In presenza di incertezze rilevanti o di lacune documentali che impediscono una conclusione definitiva, dichiara chiaramente la natura e l’entità di tali limiti, suggerendo, se pertinente, ulteriori accertamenti istruttori.

Dal punto di vista formale, la relazione deve rispettare i requisiti processuali: deve essere datata e sottoscritta dal professionista incaricato, corredarsi dell’indicazione dei recapiti e delle qualifiche professionali, e riportare l’eventuale giuramento o la dichiarazione di veridicità se richiesti. Gli allegati devono essere numerati, ordinati e richiamati puntualmente nel testo; è opportuno predisporre una tabella riepilogativa in appendice con l’elenco dei documenti esaminati e le principali risultanze contabili, così da consentire a chi legge una verifica rapida e puntuale. Non trascurare gli adempimenti di segretezza e trattamento dei dati personali: assicurati che la trasmissione della relazione avvenga nei modi previsti dal procedimento e che le informazioni sensibili siano protette in conformità alla normativa vigente.

Infine, cura lo stile e la revisione finale: una relazione ben scritta è sintetica ma esaustiva, evita tecnicismi inutili o, quando questi sono indispensabili, li spiega. Controlla la coerenza interna dei dati, l’assenza di contraddizioni e la correttezza formale; verifica i calcoli numerici con attenzione, perché errori aritmetici minano l’affidabilità complessiva. Prima della consegna valuta la possibilità di una revisione da parte di un collega impartiale per cogliere eventuali omissioni o ambiguità. Ricorda che la relazione prevista dall’art. 118 assume valore non solo tecnico ma anche processuale: la precisione, l’imparzialità, la completezza delle motivazioni e la tracciabilità delle prove sono elementi che ne determinano l’efficacia e il peso probatorio davanti all’autorità giudiziaria.

Modello relazione art. 118 legge fallimentare​

TRIBUNALE DI _______________
Sezione Fallimentare
RG n. _______________

Relazione ai sensi dell’art. 118 L. Fall. (R.D. 16 marzo 1942, n. 267)

1. IDENTIFICAZIONE DEL PROCEDIMENTO
– Tipo di procedimento: _______________ (es. fallimento / concordato fallimentare / amministrazione controllata)
– Debitore: _______________
– Codice fiscale / P.IVA: _______________
– Sede sociale / Domicilio: _______________
– Data apertura procedimento: _______________
– Curatore / Commissario / Amministratore giudiziario: _______________
– Sostituti e collaboratori: _______________

2. OGGETTO DELLA RELAZIONE
– Finalità della presente relazione: _______________ (es. informativa periodica, relazione preliminare, relazione conclusiva, richiesta autorizzazione)
– Periodo considerato: dal _______________ al _______________

3. SINTESI E CONCLUSIONI PRELIMINARI
– Sintesi della situazione complessiva: _______________
– Conclusioni e rilievi principali: _______________

4. ATTIVITÀ SVOLTE DAL CURATORE / COMMISSARIO
– Atti compiuti (elenco sintetico con date):
1) _______________ (data _______________)
2) _______________ (data _______________)
3) _______________ (data _______________)
– Incarichi conferiti a professionisti/consulenti: _______________ (nome, incarico, compenso previsto)
– Gestione del personale: _______________ (numero dipendenti, contratti in essere, provvedimenti adottati)
– Misure conservativa e di custodia: _______________

5. SITUAZIONE PATRIMONIALE E DOCUMENTALE
– Documentazione acquisita e verificata: _______________
– Documentazione mancante e richieste in corso: _______________
– Risultanze bancarie e disponibilità liquide:
– Banche: _______________
– Conti correnti n.: _______________ – Saldo aggiornato al _______________: _______________
– Denaro contante reperito: _______________
– Cassa e valori: _______________

6. ATTIVO
– Immobili (descrizione, ubicazione, titolo, valore stimato, vincoli/ipoteche):
1) _______________ – Valore stimato: _______________ – Vincoli: _______________
2) _______________ – Valore stimato: _______________ – Vincoli: _______________
– Beni mobili e macchinari (descrizione, ubicazione, stato, valore stimato): _______________
– Automezzi (targa, modello, valore stimato): _______________
– Rami d’azienda / avviamento: _______________ – Valutazione: _______________
– Crediti verso terzi (elenco, ammontare presunto, grado di esigibilità, eventuali garanzie):
1) Creditore/Controparte: _______________ – Importo presunto: _______________ – Garanzia: _______________
2) _______________ – Importo presunto: _______________ – Garanzia: _______________
– Partecipazioni societarie (soggetto, quota, valore stimato): _______________
– Titoli e investimenti finanziari: _______________
– Altri beni o diritti patrimoniali: _______________

7. PASSIVO E CREDITI
– Elenco creditori segnalati e stato delle istanze:
– Creditore: _______________ – Importo dichiarato: _______________ – Ammissibilità prevista: _______________
– Creditore: _______________ – Importo dichiarato: _______________ – Ammissibilità prevista: _______________
– Contestazioni o opposizioni ai crediti rilevate: _______________
– Crediti privilegiati e chirografari (suddivisione e importi stimati): _______________
– Debiti verso erario, INPS, altri enti pubblici (ammontare presunto, causa, provvedimenti cautelari): _______________

8. INVENTARIO E VALUTAZIONE
– Stato dell’inventario generale: _______________ (completo/parziale)
– Principi adottati per le valutazioni: _______________
– Valore complessivo stimato dell’attivo: _______________
– Proposta di modalità di realizzo dei cespiti: _______________ (vendita giudiziale/stragiudiziale, trattativa, aste)

9. AZIONI DI RECUPERO E DI RESPONSABILITÀ
– Azioni esecutive intraprese (pignoramenti, sequestri, ecc.): _______________
– Azioni revocatorie o di responsabilità verso gli amministratori o terzi: _______________
– Stato delle cause pendenti in cui il fallimento è parte: _______________

10. GESTIONE DELL’ATTIVITÀ AZIENDALE (se applicabile)
– Stato dell’esercizio dell’impresa: _______________
– Misure adottate per la conservazione dell’azienda / per la prosecuzione dell’attività: _______________
– Proposte di prosecuzione o cessione dell’azienda/ramo d’azienda: _______________
– Offerte per l’acquisto dell’azienda/ramo: _______________

11. OPERAZIONI STRAORDINARIE RICHIESTE
– Operazioni per cui si richiede autorizzazione del Giudice Delegato (elenco con motivazione e importi):
1) _______________ – Motivazione: _______________ – Importo/Contratto: _______________
2) _______________ – Motivazione: _______________ – Importo/Contratto: _______________

12. POSIZIONE CONTABILE E RENDICONTAZIONE
– Entrate complessive (per periodo indicato): _______________
– Uscite complessive (per periodo indicato): _______________
– Saldo attuale della massa fallimentare: _______________
– Principali costi sostenuti (elenco e importi): _______________
– Compensi e spese professionali richieste / corrisposte: _______________

13. PROSPETTIVE DI RIPARTO E PROPOSTE
– Stima della possibile percentuale di soddisfacimento per le classi di creditori: _______________
– Proposte operative per massimizzare il soddisfacimento dei creditori: _______________
– Eventuali iniziative negoziali proposte (transazioni, piani di ristrutturazione): _______________

14. RISCONTRI RICEVUTI E COMUNICAZIONI
– Comunicazioni ricevute da autorità, curatori, creditori: _______________
– Richieste in corso di istruttoria: _______________

15. ALLEGATI
– Elenco documenti allegati alla presente relazione:
1) Inventario dei beni n. _______________
2) Elenco creditori aggiornato in data _______________
3) Estratti conto bancari al _______________
4) Perizie e valutazioni n. _______________
5) Copie di istanze/atti giudiziari rilevanti: _______________
6) Altri allegati: _______________

16. PROPOSTA CONCLUSIVA (se richiesta)
– Proposta al Giudice Delegato (es.: autorizzazione a vendere, approvazione di transazione, fissazione udienza di riparto, cessazione di procedure operative): _______________
– Motivazione e termini proposti: _______________

Dichiarazione
Il sottoscritto _______________, nella qualità di _______________, dichiara che quanto sopra corrisponde a verità, sulla base dei documenti e delle indagini svolte, e si rende disponibile a fornire ogni ulteriore chiarimento richiesto.

Luogo: _______________ Data: _______________

Firma: _________________________________
Nome e qualifica: _______________
Indirizzo per le comunicazioni: _______________
Telefono / Email: _______________

La relazione prevista dall’art. 129 della legge fallimentare rappresenta uno strumento cruciale: documenta gli accertamenti svolti, illustra lo stato del patrimonio e fornisce al giudice e alle parti utili elementi di valutazione sulle cause e sulle prospettive della procedura. Questa guida si propone di accompagnare il redattore passo dopo passo, con criteri pratici per strutturare il contenuto, selezionare le evidenze rilevanti e rispettare le formalità procedurali, mantenendo rigore tecnico e chiarezza espositiva. Troverete indicazioni su come sintetizzare i fatti principali, organizzare dati contabili e inventariali, argomentare le conclusioni sull’origine del dissesto e proporre eventuali misure operative, oltre a suggerimenti su linguaggio, documentazione da allegare e controlli di qualità prima della trasmissione. L’obiettivo è fornire uno schema ripetibile e adattabile alle diverse complessità, così da produrre una relazione che sia utile al decisore e solida dal punto di vista probatorio.

Come scrivere una relazione art. 129 legge fallimentare​

La relazione richiesta ai sensi dell’art. 129 deve essere concepita come un atto tecnico‑giuridico che offra al giudice e alle altre parti una ricostruzione chiara, completa e verificabile della situazione dell’imprenditore o dell’impresa fallita, accompagnata da un’analisi motivata e da proposte operative quando appropriate. È dunque opportuno aprire il documento con una breve indicazione del procedimento a cui la relazione si riferisce, del soggetto che redige la relazione e della qualifica in cui agisce, specificando la data di riferimento dei dati esposti e l’eventuale periodo temporale preso in esame; questa premessa serve a circoscrivere l’oggetto dell’indagine e ad evitare equivoci sulle fonti informative utilizzate.

La fase successiva consiste nella puntuale acquisizione e nella sistematica verifica dei documenti rilevanti: scritture contabili, bilanci, libro giornale, estratti conto bancari, contratti in essere, documentazione fiscale e previdenziale, inventari, atti societari, documentazione relativa a immobili e beni mobili registrati, pratiche giudiziarie pendenti e comunicazioni con creditori o terzi. Ogni affermazione numerica o fattuale contenuta nella relazione deve poter essere ricondotta a una o più evidenze documentali, segnalandone la collocazione negli allegati e, quando opportuno, accompagnandola da una sintetica spiegazione metodologica su come sono stati elaborati i prospetti contabili riportati.

Nella ricostruzione cronologica vanno descritte le tappe significative che hanno condotto alla situazione di crisi: l’evoluzione economico‑finanziaria dell’impresa, gli eventi straordinari intervenuti, le cause più probabili del dissesto e gli eventuali comportamenti degli amministratori o dei creditori che abbiano avuto rilievo per la massa. Questa parte deve mantenere un tono neutrale e documentale, evitando giudizi sommari quando mancano elementi probatori; ove emergano rilievi critici che possano assumere rilievo penale o disciplinare, è opportuno segnalarli con precisione circostanziata e indicare se si ritiene necessario un approfondimento istruttorio.

Il cuore tecnico della relazione è costituito dalla valutazione dell’attivo e della passività. È importante distinguere tra beni disponibili, beni gravati da vincoli o contestati, cespiti difficilmente liquidabili e crediti esigibili da crediti incerti, illustrando i criteri di valutazione adottati e i margini di approssimazione. Per la passività occorre ricostruire l’elenco dei creditori con l’indicazione delle poste principali e delle garanzie esistenti, nonché chiarire la situazione contributiva e fiscale che può influire sulle priorità di soddisfo. Quando la relazione include prospetti economico‑finanziari o simulazioni di realizzo, è utile accompagnarli da una sintetica spiegazione dei parametri presi in considerazione e delle ipotesi di mercato sottostanti.

La parte valutativa deve poi tradursi in considerazioni operative: bisogna valutare le concrete possibilità di recupero dei crediti e di liquidazione dell’attivo, le opzioni per la conservazione del valore (misure cautelari, contratti di gestione, manutenzione o assicurazione dei beni), le criticità nella gestione del personale e delle forniture, nonché l’impatto di procedure concorrenti o di contenziosi pendenti. Se la norma richiede proposte o pareri su specifiche decisioni (ad esempio sulla proposizione di particolari atti dispositivi), la relazione deve motivare chiaramente i vantaggi e i rischi aderenti a ciascuna alternativa, evidenziando il profilo temporale e finanziario delle azioni suggerite.

Dal punto di vista formale la relazione deve avere un linguaggio giuridico e tecnico preciso, evitando locuzioni ambigue o iperboliche; ogni affermazione sostanziale dovrebbe essere seguita dall’indicazione della fonte o dell’allegato che la comprova. È fondamentale curare la trasparenza degli allegati, numerandoli e richiamandoli puntualmente nel corpo del testo, così che il lettore possa agevolmente verificare quanto esposto. La conclusione dovrebbe richiamare sinteticamente le osservazioni più rilevanti e, se richiesto, formulare una proposta decisionale o una raccomandazione pratica, specificando la priorità delle azioni consigliate e i tempi stimati per la loro attuazione.

Non va trascurato l’aspetto deontologico e procedurale: il redattore deve dichiarare eventuali conflitti di interesse, osservare doveri di segretezza o riservatezza e rispettare i termini processuali per la presentazione della relazione. Prima del deposito è buona prassi effettuare un controllo formale per verificare coerenza numerica, completezza degli allegati e correttezza delle citazioni normative e giurisprudenziali; se la materia tocca profili specialistici (contabilità internazionale, valutazioni immobiliari complesse, elementi di diritto penale economico) è opportuno avvalersi di perizie o pareri tecnici da allegare alla relazione.

Infine, pur mantenendo il rigore richiesto dalla funzione della relazione, è utile pensare al destinatario principale dell’atto: il giudice o gli organi della procedura che dovranno decidere in condizioni di urgenza e con documentazione spesso molto ampia. Una esposizione chiara, sintetica nelle parti più salienti e documentata negli allegati agevola la comprensione e consente decisioni più rapide e fondate; è pertanto consigliabile privilegiare la chiarezza e la tracciabilità delle fonti rispetto a una eccessiva prolissità. Per ogni dubbio interpretativo sull’effettivo contenuto obbligatorio dell’art. 129 è infine raccomandabile consultare il testo aggiornato della legge, la giurisprudenza più recente e un consulente legale specializzato nella materia fallimentare prima del deposito definitivo.

Modello relazione art. 129 legge fallimentare​

TRIBUNALE DI _______________
Sezione fallimentare

Relazione ex art. 129 r.d. 16 marzo 1942 n. 267 (Legge fallimentare)

1. Procedimento
– Procedimento n. _______________
– Curatore fallimentare / Commissario / Giudice delegato: _______________
– Data nomina: _______________

2. Perito / Redattore della relazione
– Cognome e nome: _______________
– Codice fiscale: _______________
– Nato a: _______________ il: _______________
– Residente a: _______________ (indirizzo completo) _______________
– Iscritto all’albo professionale: _______________ al n. _______________
– Eventuali qualifiche o incarichi professionali pertinenti: _______________

3. Oggetto e finalità della relazione
– Oggetto: _______________
– Finalità (es. inventario, valutazione, accertamento stato aziende, ecc.): _______________
– Termine assegnato per la redazione: _______________

4. Documentazione acquisita e visionata
– Elenco documenti ricevuti: _______________
– Documenti esaminati in originale: _______________
– Documenti ricevuti in copia: _______________
– Verbali o atti integrativi consultati: _______________

5. Attività svolte
– Sopralluoghi effettuati in data: _______________ (luogo: _______________)
– Interviste/riscontri effettuati con: _______________
– Procedure e criteri di valutazione adottati: _______________
– Note su eventuali limitazioni all’attività peritale: _______________

6. Descrizione dell’impresa/debitore
– Ragione sociale / Nome: _______________
– Sede legale: _______________
– Natura dell’attività: _______________
– Personale occupato (n. dipendenti): _______________
– Eventuali unità produttive/filiali: _______________

7. Inventario dei beni mobili e beni aziendali
Per ciascun bene o gruppo di beni indicare:
– N. _______________
– Descrizione: _______________
– Ubicazione: _______________
– Quantità: _______________
– Stato di conservazione: _______________
– Documentazione di proprietà o titolo: _______________
– Valore stimato unitario: _______________
– Valore stimato complessivo: _______________
– Note: _______________

(Allegare elenco dettagliato/inventario completo se necessario: _______________)

8. Immobili
Per ciascun immobile indicare:
– N. _______________
– Indirizzo: _______________
– Dati catastali (foglio/particella/subalterno): _______________
– Categoria catastale: _______________
– Rendita catastale: _______________
– Titolo di proprietà/gravami ipotecari: _______________
– Stato di occupazione: _______________
– Valutazione stimata: _______________
– Note: _______________

9. Macchinari, impianti e attrezzature
– Elenco dettagliato/descrizione: _______________
– Stato di funzionamento: _______________
– Valutazione stimata complessiva: _______________

10. Merci e scorte
– Tipologia e descrizione: _______________
– Quantità: _______________
– Ubicazione: _______________
– Valore stimato: _______________
– Modalità di valutazione adottata: _______________

11. Crediti
– Elenco crediti rilevati:
– Creditore/debitori: _______________
– Importo nominale: _______________
– Titolo/documentazione a supporto: _______________
– Probabilità di recupero (stima): _______________
– Eventuali garanzie: _______________

12. Debiti e passività
– Elenco passività rilevate:
– Creditore: _______________
– Importo presunto: _______________
– Natura del credito (privilegiato/chorale/accertato): _______________
– Documentazione: _______________

13. Disponibilità liquide e rapporti bancari
– Istituti di credito: _______________
– Conti correnti (IBAN) e saldo alla data: _______________
– DepositI e titoli liquidi: _______________

14. Gravami, vincoli e contenziosi
– Ipoteche, pignoramenti, sequestri: _______________
– Contenziosi in corso (parti, oggetto, stato procedurale): _______________
– Altri vincoli e limitazioni alla gestione/disponibilità dei beni: _______________

15. Valutazione complessiva
– Valore complessivo dell’attivo (stima): _______________
– Valore complessivo del passivo (stima): _______________
– Margine/insufficienza patrimoniale stimata: _______________
– Metodologie di stima adottate e criteri di valutazione: _______________

16. Conclusioni
– Sintesi delle risultanze principali: _______________
– Eventuali criticità rilevate: _______________
– Raccomandazioni operative (es. vendita, conservazione, manutenzione, perizia specialistica): _______________
– Proposte per la gestione/realizzazione dell’attivo: _______________

17. Elenco degli allegati
– Allegato 1: _______________
– Allegato 2: _______________
– Allegato 3: _______________
– (Altri allegati, specificare): _______________

18. Dichiarazione del perito
– Il sottoscritto dichiara di non trovarsi in conflitto di interessi rispetto all’incarico: _______________
– Eventuali rilievi su incompatibilità o rapporti con le parti: _______________

19. Data e firma
– Luogo: _______________
– Data: _______________
– Firma: _______________

Firma per ricevuta del Curatore / Giudice delegato
– Nome e cognome: _______________
– Data ricezione relazione: _______________
– Firma: _______________